Diritto tributario

PROGRAMMA:

Il Corso verte sui seguenti argomenti.

Esame dell’ aspetto statico dei tributi, nel sistema vigente, con particolare riferimento agli istituti rilevanti nella determinazione ed imposizione del reddito. Il concetto giuridico di tributo. I vari tipi di tributo: imposte, tasse e contributi. Tributi erariali e tributi degli enti minori. Le imposte in particolare: imposte dirette e imposte indirette; imposte dirette sul reddito e sul patrimonio; imposte dirette a base reale e a base personale; altre forme di imposizione diretta. I principi costituzionali in materia tributaria. Cenni agli aspetti comunitari ed internazionali. Le fonti normative e la riserva di legge in materia tributaria (art. 23 cost.). Il principio della capacità contributiva (art. 53 cost.) e la progressività nel sistema tributario. L’interpretazione del diritto tributario e l’elusione fiscale. La potestà impositiva e le posizioni soggettive attive. Le posizioni soggettive passive: contribuente di diritto e di fatto; la solidarietà tributaria; la responsabilità tributaria; la sostituzione nel debito di imposta. L’applicazione della norma tributaria. La dichiarazione tributaria. La nozione di reddito e le singole categorie. Le singole principali imposte: l’ IRE, l’ IRPEF, l’ IVA. Le altre imposte indirette; cenni ai tributi minori ed i tributi locali. Quindi, si esamineranno i profili dinamici della materia, con specifica attenzione agli aspetti procedimentali e processuali. Si avrà quindi attenzione ai seguenti temi. La liquidazione dell’imposta ed i controlli formali, la funzione di accertamento, l’ atto di accertamento ed i metodi relativi. La riscossione, il rimborso le sanzioni penali e non penali. Il sistema processuale del contenzioso tributario.

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